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Los paraísos fiscales como Irlanda y los Países Bajos serán los grandes ganadores del impuesto mínimo global, que inicialmente aumentará los ingresos estatales de las multinacionales hasta en un tercio, según una investigación de la OCDE.
El impuesto mínimo global, que entró en vigor el 1 de enero en la UE, el Reino Unido y un grupo de otras grandes economías, aplica una tasa impositiva efectiva de al menos el 15 por ciento sobre las ganancias de las grandes multinacionales.
Un documento de trabajo de la OCDE publicado el martes estimó que los países participantes clasificados como “centros de inversión” tendrían los mayores beneficios esperados con las reformas, con ingresos por impuestos a la renta corporativos que aumentarían desde un mínimo del 14 por ciento hasta un máximo del 34 por ciento.
La OCDE, que supervisó las negociaciones sobre las reformas fiscales, define los centros de inversión como jurisdicciones con más del 150 por ciento de la inversión extranjera directa entrante del producto interno bruto. Entre ellas se incluyen jurisdicciones como Bermuda, las Islas Vírgenes Británicas, Irlanda, Jersey, Guernsey, Luxemburgo, Países Bajos, Suiza y Singapur.
El impuesto mínimo global, originalmente acordado en principio por más de 140 países en 2021, está diseñado para detener una espiral descendente que lleva décadas en las principales tasas impositivas corporativas en todo el mundo. Según una serie de reglas entrelazadas, si las ganancias de una multinacional se gravan por debajo de una tasa del 15 por ciento en un país, otros países podrán cobrar un impuesto complementario.
Manal Corwin, jefe de impuestos de la OCDE, dijo que si bien los centros de inversión podrían ganar en el corto plazo, “lo clave a tener en cuenta son las decisiones que toman las empresas” en el futuro.
«Esas decisiones se vuelven menos probables en el futuro, ya que es costoso establecer estructuras [in investment hubs] y el incentivo para hacerlo se ve reducido por el impuesto mínimo global”, añadió.
Las predicciones sobre cuántos ingresos adicionales recibirían los paraísos fiscales implicaban “un mayor grado de incertidumbre que otros resultados”, añade el informe. Esto se debió a que los países en cuestión eran un grupo relativamente “heterogéneo”.
Al comentar sobre el informe, Rasmus Corlin Christensen, investigador fiscal internacional de la Escuela de Negocios de Copenhague, dijo que no todos los paraísos fiscales se beneficiarían igualmente de las reformas.
Países como Irlanda y los Países Bajos, donde las multinacionales habían obtenido grandes cantidades de beneficios y también tenían una gran presencia económica, probablemente serían los más beneficiados de los cambios, predijo.
La investigación de la OCDE sugiere que las jurisdicciones de altos ingresos, como Australia, Alemania, Japón y el Reino Unido, recibirían la segunda cantidad más alta en ingresos adicionales. Pero el aumento del 7 al 10 por ciento en los ingresos fiscales es significativamente menor que el impulso para algunos paraísos fiscales.
En general, el informe estimó que todos los países participantes que adoptaran el impuesto mínimo global obtendrían ganancias de al menos el 3 por ciento en su recaudación impositiva. Esto se debió a que había “bajas ganancias fiscales en todos los grupos de jurisdicciones”, dijo Ana Cinta González Cabral, una de las autoras del informe.
Una investigación separada de la OCDE encontró que más de un tercio de las ganancias corporativas globales estaban gravadas a una tasa impositiva efectiva inferior al 15 por ciento, mientras que aproximadamente la mitad de estas ganancias se encontraban en jurisdicciones con impuestos relativamente altos con tasas impositivas efectivas superiores al 15 por ciento.
Sin embargo, el documento de trabajo de la OCDE también revisó a la baja el monto total de impuestos adicionales que esperaba que generara el impuesto mínimo global. El año pasado, se proyectó que alcanzaría los 220 mil millones de dólares. La OCDE estima ahora que oscilará entre 155.000 y 192.000 millones de dólares al año. Dijo que la revisión se debió a un cambio en su modelo que se basaba en datos más actualizados.