Noticia | 19-06-2024 | 15:03
A propuesta del Secretario de Estado Van Rij (Autoridades Fiscales y Fiscales), el Consejo de Ministros ha acordado someter la Ley de la Caja 3 de Declaración Real para asesoramiento al Consejo de Estado. Con el proyecto de ley, el gobierno propone introducir un nuevo sistema tributario en la casilla 3 a partir de 2027. Los contribuyentes sólo pagan impuestos sobre lo que realmente han ganado con sus activos. Por lo tanto, se espera que los contribuyentes con ahorros paguen menos impuestos, debido a las tasas de interés de ahorro relativamente bajas. Los contribuyentes con acciones pagarán relativamente más impuestos.
Secretario de Estado Van Rij: “Con este proyecto de ley, finalmente se hace visible un deseo largamente acariciado y ampliamente apoyado de un nuevo sistema de caja 3. Es el resultado de intensos diálogos con el parlamento y los grupos de interés. Todos también podrían aportar su opinión a través de una consulta por Internet. Como contribuyente, pronto se le aplicarán impuestos sobre lo que realmente gane con sus activos en el recuadro 3, lo que hará que el sistema sea más justo.
Para que la declaración sea lo más fácil posible, hacemos todo lo posible para tener la mayor cantidad de información posible precompletada a través de la colaboración con instituciones financieras. Esto significa que algunos contribuyentes deben tener su propia administración en buen estado. Al enviar ahora el proyecto de ley al Consejo de Estado para su asesoramiento, nuestro objetivo de introducir un nuevo sistema y la ley asociada con efecto a partir del 1 de enero de 2027 sigue siendo un foco de atención”.
En los últimos años se ha investigado cómo diseñar un nuevo sistema que grave los ingresos reales, la llamada rentabilidad real. Este rendimiento real consiste en el rendimiento directo, como intereses, alquiler y dividendos, menos los costos. Además, el rendimiento obtenido también consiste en rendimientos indirectos, es decir, la evolución positiva o negativa del valor de, por ejemplo, acciones o bienes inmuebles. En principio, el desarrollo del valor se carga anualmente con un impuesto sobre el crecimiento del capital. Sólo el desarrollo del valor de bienes inmuebles y las participaciones en empresas de nueva creación están sujetos al impuesto sobre las plusvalías en el momento de su venta. Si hay pérdida, éstas podrán compensarse con los ingresos de ejercicios futuros de la casilla 3.
El hecho de que no se haya elegido previamente un sistema basado en rentabilidades reales tiene mucho que ver con la simplicidad del actual sistema impositivo a tanto alzado de la caja 3. Después de todo, un sistema de tasa fija es relativamente fácil de entender para los contribuyentes y relativamente fácil de implementar para las autoridades tributarias. El sistema de suma global ha demostrado ser menos sencillo de implementar después de los cambios legislativos del 1 de enero de 2017, donde los porcentajes de la suma global se calcularon sobre la base del rendimiento real promedio y se hizo una división diferente entre ahorros e inversiones basada en la cantidad de bienes supuestos. También resultó ser jurídicamente insostenible.
El hecho de que los casos desiguales del recuadro 3 fueran tratados por igual en aras de la simplicidad dio lugar a demandas y malentendidos sociales. La Ley Actual Return Box 3 debe garantizar un sistema fiscal más justo.
Un sistema basado en rendimientos reales requiere más datos que el actual sistema de tarifa plana. Se utilizarán datos de los socios de la cadena financiera holandesa, como bancos, instituciones de inversión y aseguradoras. Esto puede incluir intereses sobre cuentas y deudas bancarias, dividendos recibidos y crecimiento del capital de acciones y bonos que cotizan en bolsa. De los aproximadamente 4,1 millones de contribuyentes con ingresos en la casilla 3, aproximadamente 2,5 millones sólo tienen depósitos bancarios y de ahorro o una cuenta de inversión. Para ellos, la declaración del impuesto sobre la renta sigue estando precompletada y, por tanto, es relativamente sencilla. Sin embargo, esto no es posible con todos los datos, por ejemplo con las deducciones de ingresos y gastos de bienes inmuebles, la valoración y rentabilidad de acciones no cotizadas y los ingresos de activos extranjeros. Esto aumenta la carga administrativa para algunos contribuyentes.
El proyecto de ley ahora también incluye cómo se calcula el impuesto sobre bienes inmuebles en la casilla 3. Esto está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. Esto significa que en el caso de los rendimientos indirectos, el desarrollo del valor se grava durante el período en que los contribuyentes poseen el inmueble. Para los retornos directos se distinguen tres categorías.
- Si una propiedad se alquila durante al menos el 90% del año, los ingresos por alquiler están sujetos a impuestos y los costos de mantenimiento anual son deducibles;
- Si una propiedad no se alquila durante todo el año, el rendimiento directo se calcula mediante una adición de propiedad (2,65 % sobre el valor WOZ);
- Para uso mixto se tiene en cuenta el importe de los ingresos por alquiler y el importe de la adición inmobiliaria. Se grava la cantidad más alta.
El objetivo es introducir el nuevo proyecto de ley a partir del 1 de enero de 2027. Al iniciar la solicitud de asesoramiento, el nuevo gabinete puede iniciar rápidamente la introducción del nuevo sistema. Una vez recibido el dictamen del Consejo de Estado, el nuevo gabinete puede decidir si el proyecto de ley, modificado o no, se presentará a la Cámara de Representantes. Además, se están examinando las consecuencias de las recientes sentencias del Tribunal Supremo de 6 y 14 de junio sobre la Ley de Restauración de Derechos y la Ley Puente del Cuadro 3 en su implementación. Además de las consecuencias presupuestarias, los trabajos de reparación también pueden tener un impacto en la capacidad disponible de las autoridades fiscales antes de la entrada en vigor del nuevo sistema.