El próximo año, la Administración Tributaria y Aduanera espera verificar manualmente aproximadamente 181.000 declaraciones de renta y de sociedades de personas físicas y pymes. Eso es 14 mil menos que este año. En 2016, el servicio revisó a mano 543 mil declaraciones: tres veces más.
Los controles manuales son cruciales para la detección del fraude, porque el fraude realmente solo puede detectarse si un profesional de impuestos somete una declaración sospechosa a una inspección más detallada. La Administración Tributaria y Aduanera advierte que la pequeña posibilidad de ser atrapado puede socavar la moral fiscal.
Las señales de fraude permanecen en el plan
Además, desde 2020, la Administración Tributaria y Aduanera apenas se ha ocupado de pistas específicas sobre posibles fraudes. El registro interno en el que el servicio administraba este tipo de señales de fraude, el Fraud Signaling Facility (FSV), fue cerrado por orden del gabinete por no cumplir con las leyes de privacidad. El asunto de la asignación para el cuidado de los hijos sacó esto a la luz.
A la espera de un nuevo registro que sí cumpla con la ley, la Administración Tributaria y Aduanera ha dejado casi todas las señales de fraude en el estante. Un sistema de reemplazo no estará disponible por al menos otro año, escribe el Secretario de Estado Marnix van Rij (Asuntos Fiscales) a la Cámara de Representantes.
Según Van Rij, la Administración de Impuestos y Aduanas no podrá volver a trabajar con las pistas de fraude que lleguen hasta fines de 2023 como muy pronto. Ahora hay alrededor de 30,000 pistas sobre posibles fraudes que esperan ser procesadas. Dados los persistentes problemas de capacidad en la Administración Tributaria y Aduanera, es poco probable que se sigan abordando esas viejas señales.
La moral fiscal puede verse comprometida
La Cámara de Representantes está muy preocupada por las consecuencias de este inadecuado régimen de control. A pedido de la Cámara, el gobierno encargó a la Administración Tributaria y Aduanera investigar este último año. En este autoanálisis, el servicio advierte que la fuerte caída en el número de controles manuales podría tener consecuencias negativas para la moral fiscal.
Si los ciudadanos y empresarios nunca reciben preguntas sobre su declaración, y no escuchan de las personas de su entorno que han sido verificados, ‘esto puede tener un impacto negativo en el cumplimiento a largo plazo’, escribe el servicio en ese informe de investigación. Cumplimiento significa que las personas siguen las reglas.
A principios de este año, el servicio señaló sobre la moral fiscal de los empresarios: ‘Debido a la disminución del número de controles manuales, la visibilidad de la Administración Tributaria y Aduanera está disminuyendo. Esto conduce a un efecto de bola de nieve: los contribuyentes que cumplen ven que los contribuyentes que no cumplen no son controlados y, por lo tanto, se ven tentados a no cumplir también.’
Esto aumenta la susceptibilidad al fraude, según la Administración Tributaria y Aduanera. ‘La posibilidad de entrar en contacto con la ley penal en caso de abuso y fraude está disminuyendo. Una menor probabilidad de ser descubierto aumenta el riesgo de fraude.’
La rotación de personal es alta
En sus labores de supervisión, la Administración Tributaria y Aduanera se apoya cada vez más en la automatización (que no detecta el fraude, ya que éste sólo puede comprobarse mediante comprobaciones manuales) y en los acuerdos con empresas ‘basados en la buena fe’, que se concretan en pactos.
La gran escasez de personal se debe en parte a la alta rotación de personal. Esto sigue siendo en parte el resultado del generoso paquete de indemnización que se ofreció a los empleados fiscales en 2015. Pero la rotación entre los nuevos empleados también es alta, informa Van Rij. Después de haber sido capacitados por la Administración Tributaria y Aduanera a expensas del gobierno, la comunidad empresarial suele comprar a los nuevos trabajadores, donde pueden ganar salarios mucho más altos.
Además, se está desplegando una gran cantidad de ex empleados de control para ayudar a las víctimas del asunto de los beneficios, para implementar las medidas de apoyo de corona para las empresas y para garantizar que la reparación del impuesto a las ganancias de capital (Cuadro 3) se desarrolle sin problemas. Esas tareas tienen actualmente una prioridad más alta que la auditoría fiscal.