Los empleados cotizan en seguros médicos y de pensiones durante toda su vida, y las declaraciones de impuestos deben presentarse año tras año. Esto debería llegar finalmente a su fin cuando se jubile, ¡pero eso está lejos de ser así! También se debe presentar una declaración de impuestos durante la jubilación si la parte imponible excede una determinada cantidad. Sin embargo, ciertos gastos pueden reclamarse a efectos fiscales.
La obligación de presentar una declaración de impuestos no significa automáticamente que haya que pagar impuestos. En este sentido, los pensionistas tienen los mismos derechos que el resto de contribuyentes. Esto significa que todos los gastos que puedan reducir la carga fiscal se pueden presentar ante la oficina de impuestos.
Cuando las declaraciones de impuestos se vuelven obligatorias
La regla básica es: si la parte imponible de la pensión bruta anual excede el subsidio básico, como pensionista usted está obligado a presentar una declaración de impuestos. La asignación básica para personas solteras será de 11.604 euros en 2024; para las parejas casadas el valor será el doble. Sin embargo, a la hora de calcular la parte imponible de la pensión entra en juego el subsidio de pensión, que viene determinado por el año en el que se jubila. Esta asignación es del 17 por ciento cuando se jubile en 2024 y se ajustará a la baja medio punto porcentual por cada año posterior de jubilación. Un subsidio de pensión del 17 por ciento significa que el 83 por ciento de la pensión está sujeto a impuestos o, dicho de otra manera: el 17 por ciento de la pensión está libre de impuestos. Si se jubila en 2058 o después, se deben pagar impuestos sobre el monto total de la pensión.
En el paso crucial, el importe de la pensión bruta anual se adapta al subsidio de pensión. Si la parte imponible resultante de la pensión cae por debajo del subsidio básico, usted está exento de presentar una declaración de impuestos. Si es superior a este límite, deberá pagar impuestos sobre la parte imponible de la pensión que exceda el subsidio básico y deberá presentar una declaración de impuestos. Mientras que el subsidio básico cambia un poco cada año, el subsidio de pensión determinado para una persona sigue siendo el mismo durante todo el período de jubilación.
Un ejemplo: persona Gracias al subsidio de pensión del 17 por ciento, 3.400 euros de la pensión están libres de impuestos y 16.600 euros de la pensión están sujetos a impuestos. Dado que la parte imponible en este caso es 4.996 euros por encima de la asignación básica de 11.604 euros, se deben pagar impuestos sobre esos 4.996 euros.
Sin embargo, en general, si la oficina de impuestos pide a un pensionista, independientemente de las circunstancias, que presente una declaración de impuestos, usted debe cumplir con esta solicitud. De lo contrario, la oficina de impuestos hará una estimación de la situación fiscal, lo que puede dar lugar a importantes atrasos de impuestos.
Ajuste de pensiones y por tanto sujeto a impuestos: ¿y ahora qué?
Cada año, las pensiones en Alemania suelen aumentar el 1 de julio. Por ejemplo, en 2024 la pensión en Alemania Occidental y Oriental aumentó un 4,57 por ciento. El valor de ajuste uniforme se debe a que en 2023 se produjo un ajuste en los nuevos y antiguos estados federados. Sin embargo, estos aumentos anuales pueden hacer que los jubilados caigan repentinamente en la categoría imponible aunque no tuvieran ingresos de jubilación sujetos a impuestos el año anterior. Sin embargo, los cambios suelen ser tan pequeños que la parte imponible sólo supera ligeramente la deducción básica. Por otro lado, la obligación de presentar una declaración de impuestos no significa necesariamente que haya que pagar impuestos. Finalmente, ciertos gastos pueden reducir su ingreso imponible anual.
Qué puedes deducir de tus impuestos como pensionista
Los siguientes gastos pueden reclamarse en una declaración de impuestos y, por tanto, deducirse de sus ingresos anuales:
• Gastos especiales: Se consideran gastos especiales deducibles las aportaciones a los seguros de salud y enfermería, así como las donaciones y los seguros de responsabilidad civil. También se incluyen en esta partida los impuestos eclesiásticos y las contribuciones a los partidos políticos. La oficina de impuestos fija una tarifa fija de sólo 36 euros. Los pensionistas pueden reclamar una cantidad máxima de 1.900 euros.
• Gastos extraordinarios: Por ejemplo, se pueden reclamar gastos médicos de doctores o medicamentos, gastos de residencia de ancianos o gastos funerarios. También se pueden deducir otros costes como pagos adicionales por gafas, audífonos o dentista. Sin embargo, la oficina de impuestos comprueba la razonabilidad, que estima cuánto cargarán los costes para el pensionista. Como explica Finanztip, las cargas extraordinarias generalmente incluyen costes de cosas o servicios que se necesitan con urgencia y son realmente necesarios.
• Servicios relacionados con el hogar: Incluyen, entre otros, los gastos de limpiador, deshollinador, comerciante, conserje o servicios de invierno. Este tipo de servicio se podrá desgravar al 20 por ciento hasta un máximo de 20.000 euros. Sin embargo, con este tipo de coste, es importante que el servicio se realice efectivamente en tu propio domicilio.
• Gastos comerciales: Para un pensionado, los gastos comerciales deben considerarse como costos en los que incurre para mantener su propia pensión. Los costos del software fiscal también entran en esta categoría. Los honorarios de los asesores legales y de pensiones también se pueden deducir de los gastos comerciales, al igual que los honorarios de gestión de la cuenta corriente en la que se paga la pensión. También se pueden deducir gastos como gastos de viaje y material de oficina que estén relacionados con la solicitud de una pensión. Sin embargo, la oficina de impuestos fija automáticamente una tarifa fija para los gastos comerciales de 102 euros al año.
Además, los pensionistas no tienen que pagar impuestos sobre las pensiones del seguro legal de accidentes ni sobre las pensiones de guerra o de invalidez grave.
Si los pensionistas han cumplido 64 años y siguen percibiendo un salario o percibiendo ingresos por plusvalías y/o alquileres, pueden reclamar el importe de la desgravación por edad. El importe varía según el año siguiente al cumpleaños de 64 años de la persona. Para 2024, el subsidio de jubilación será del 13,6 por ciento de los ingresos y un máximo de 646 euros.
Tienes que tener esto en cuenta a la hora de presentar tu declaración de impuestos.
La fecha límite para presentar la declaración de impuestos del año calendario 2024 es el 31 de julio de 2025. Además del formulario de cobertura, se deberá llenar el Apéndice R para pensiones y el Apéndice N para pensiones. Para las plusvalías es aplicable el apéndice KAP, para los ingresos por alquileres es aplicable el apéndice V. Si desea reclamar gastos especiales, estos deben indicarse en el apéndice de gastos de pensión. También deberá indicar el importe del ajuste anual, es decir, el importe en que ha aumentado la pensión en comparación con el año anterior. Puede solicitar este importe a la compañía de seguros de pensiones alemana mediante la llamada «notificación del recibo de pensión para su presentación a la oficina de impuestos».
Equipo editorial finanzen.net
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