El inusual régimen fiscal non-dom del Reino Unido ha aparecido en los titulares con revelaciones de que Akshata Murty, esposa de Rishi Sunak, el canciller, ha estado reclamando el estatus non-dom.
Como residente de nacionalidad india en el Reino Unido, la capacidad de Murty para reclamar el estatus non-dom le permite ganar dinero en el extranjero sin pagar impuestos en Gran Bretaña durante un máximo de 15 años.
Murty ha confirmado que paga la tarifa anual requerida de £30,000 para conservar estos beneficios, lo que la coloca en un pequeño grupo de menos de 2,000 personas, en su mayoría muy ricas, que lo hacen, según las últimas estadísticas.
¿Qué es un non-dom?
Las personas no domiciliadas son residentes del Reino Unido que se considera que tienen su hogar permanente o “domicilio” fuera del país y, por lo tanto, es posible que no tengan que pagar impuestos en el Reino Unido sobre ingresos o ganancias de capital en el extranjero.
La exención se remonta a 1799, cuando se introdujo el impuesto sobre la renta. Tenía la intención de proteger las inversiones coloniales y permitía que los residentes del Reino Unido pagaran impuestos solo por el dinero que ingresaban al país.
¿Cómo te conviertes en un non-dom?
Todos nacen con un domicilio, el lugar considerado como su residencia permanente. Este “domicilio de origen” está determinado por el domicilio del padre de un individuo al nacer. Cabe destacar que el domicilio de la madre sólo se considera si el hijo nació fuera del matrimonio.
Si se considera que el domicilio de un residente del Reino Unido está en el extranjero, puede no estar domiciliado. Un non-dom generalmente tiene que autoinformar su estado non-dom a HM Revenue & Customs marcando una casilla en su declaración de impuestos. Las personas pueden optar por no reclamar su condición de non-dom en un año determinado. Si es así, pagarán impuestos del Reino Unido sobre su riqueza mundial.
El estatus non-dom se puede cambiar mediante la adquisición de un “domicilio de elección” en el Reino Unido, pero los expertos en impuestos dicen que no es sencillo. Depende de varios factores y del corte de lazos con tu país de origen. La ciudadanía puede desempeñar un papel, pero no es decisivo.
¿Cuáles son las ventajas fiscales de ser non-dom?
Los non-dom pagan impuestos del Reino Unido solo sobre los ingresos y ganancias del Reino Unido y no sobre los ingresos y ganancias extranjeros, a diferencia de la mayoría de los residentes británicos que pagan impuestos sobre la riqueza mundial.
Además, a diferencia de las personas domiciliadas en el Reino Unido sujetas a un impuesto de sucesiones del 40 por ciento sobre su patrimonio mundial, los no dom tienen sus activos extranjeros exentos del IHT.
Durante los primeros siete años, los non-doms que residen en el Reino Unido pueden reclamar sus exenciones sin cargo. Sin embargo, alguien que haya sido non-dom durante al menos siete de los nueve años fiscales anteriores debe pagar un cargo de £ 30,000 anualmente. Una vez que han sido non-doms durante al menos 12 de los 14 años fiscales anteriores, esto se eleva a £60,000.
HMRC estima en sus últimas cifras que había 75.700 non-doms en el Reino Unido que pagaron £7.850 millones en impuestos personales en 2019-20. El número que pagó el cargo de £ 30,000 o £ 60,000 fue mucho menor: 1,400 y 500 personas, respectivamente, pagaron en 2019-20.
Después de haber residido en el Reino Unido durante 15 de los 20 años fiscales anteriores, se “considera” que los non-dom están domiciliados en el Reino Unido y pierden sus exenciones.
Sin embargo, los ciudadanos indios como Murty, que han reclamado el estatus de non-dom, pueden tener sus activos extranjeros libres del IHT del Reino Unido por tiempo indefinido.
Esto se debe a una laguna en el tratado sobre el impuesto a la herencia de 1956 entre el Reino Unido y la India. Esto declaró qué país puede cobrar IHT y le da a India prioridad sobre el Reino Unido para gravar a las personas domiciliadas en India. India eliminó IHT en 1985, pero cualquier activo fuera del Reino Unido en poder de una persona domiciliada en la India permanece libre de IHT del Reino Unido. Por el contrario, una persona domiciliada en el Reino Unido paga IHT sobre activos en todo el mundo. La peculiaridad es uno de los “secretos mejor guardados en la planificación fiscal”, dice un asesor.
¿Qué sabemos sobre los non-doms del Reino Unido?
UN estudio publicado esta semana por académicos de la Universidad de Warwick, que analiza dos décadas de datos fiscales de los non-dom, revela que el 93 por ciento de los non-dom en 2018 nacieron en el extranjero.
La mayoría procedían de India, EE. UU., Europa occidental (particularmente Francia) y países de habla inglesa como Australia, Canadá, Irlanda, Nueva Zelanda y Sudáfrica.
Desde 2000, el aumento más fuerte ha venido de India y China. Entre 2001 y 2018, el total indio aumentó de 3200 a 22 700, y el chino de 400 a 3100.
¿Se debe repensar el régimen fiscal non-dom?
Los críticos del estatus non-dom de Murty se han referido a ella usando un “esquema” de evasión de impuestos. La fila ha resaltado las opciones más amplias de mitigación de impuestos disponibles para los ricos en comparación con los de medios modestos, en un momento en que los impuestos se disparan a los niveles más altos desde la década de 1950.
“El impuesto se trata de elecciones políticas. El gobierno debería poner fin a las lagunas fiscales como el estatus non-dom y asegurarse de que aquellos que tienen riqueza paguen su parte”, argumentó el director ejecutivo de Tax Justice UK, Robert Palmer.
Pero otros defienden las reglas. “Esto no es un ‘esquema’ o un ‘arreglo’. Esta es la forma en que gravamos a los non-dom”, dijo Tom Wallace, jefe de impuestos de WTT Consulting. “[Murty’s] no está haciendo nada que mucha gente no esté haciendo y lo está haciendo dentro de las reglas, como pretendía el parlamento”.
Aunque el régimen non-dom ha cambiado durante la última década, con la introducción de tarifas, puede parecer anticuado. Tobias Ellwood, presidente conservador del comité selecto de defensa de la Cámara de los Comunes, dijo que estaba “desactualizado” y que “necesitaba ser revisado”.
La historia no está exenta de ironía. Dhana Sabanathan, socia del bufete de abogados Winckworth Sherwood, dijo: “Tal vez sea apropiado que un concepto introducido en 1799 para proteger los intereses coloniales de los británicos en India, ahora esté siendo utilizado por indios ricos en el Reino Unido”.
Este artículo se ha vuelto a publicar para dejar claro que durante los primeros siete años los non-dom pueden reclamar exenciones sin cargo