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Un histórico acuerdo fiscal global dirigido a las empresas más grandes del mundo está luchando por entrar en vigor a medida que flaquea el apoyo político en Estados Unidos y otras jurisdicciones clave.
La promulgación del primer “pilar” de las reformas mediadas por la OCDE, que haría que los grandes grupos tecnológicos y las multinacionales paguen más impuestos en el lugar donde hacen negocios, se ha estancado en Estados Unidos en medio de la oposición de los republicanos.
Mientras tanto, los países en desarrollo han intentado trasladar las negociaciones fiscales internacionales de la OCDE a la ONU, donde ejercerían más influencia, complicando aún más las conversaciones sobre la implementación.
Estos factores, además de las dificultades para finalizar el texto del tratado, están poniendo en peligro los esfuerzos por cumplir con el plazo de junio para su firma y han estimulado un impulso europeo para encontrar una manera de revivir el acuerdo cuando los ministros de finanzas del G20 se reúnan en São Paulo, Brasil, esta semana.
“Es algo así como una tormenta perfecta. La OCDE está atrapada en un proyecto sin posibilidades reales de éxito”, dijo una persona con conocimiento de las negociaciones. “El pilar uno está en un callejón sin salida porque es poco probable que Estados Unidos lo ratifique. . . y por lo tanto tenemos un acuerdo que no se puede implementar”.
En 2021, más de 135 países firmaron un acuerdo político de dos patas que representó la mayor reforma fiscal corporativa en más de un siglo. El segundo pilar introduce una tasa impositiva corporativa mínima global del 15 por ciento y comenzó a entrar en vigor este año. Sin embargo, la primera parte del acuerdo ha resultado más difícil de implementar.
Si bien la administración del presidente estadounidense Joe Biden ha respaldado la reforma, los tratados fiscales internacionales requieren una mayoría de dos tercios (67 votos) en el Senado de Estados Unidos para su ratificación. El grupo demócrata de Biden, que tiene una ventaja mínima en la cámara con sus 51 escaños, no tiene los votos para superar la amarga oposición de los republicanos rivales.
Sin la ratificación de Estados Unidos, no se cumpliría la base imponible mínima requerida para que el acuerdo entre en vigor.
Mientras tanto, una posible victoria electoral del expresidente Donald Trump, el principal candidato a la nominación presidencial republicana y un acérrimo opositor del acuerdo global, probablemente condenaría todo el proceso.
“La pregunta es si después de las elecciones habrá aceptación política. [from the US]”, dijo un funcionario de la UE.
Un funcionario estadounidense rechazó la caracterización de que el pilar uno estaba muerto, pero reconoció que había presión para llegar a un acuerdo.
“Hay presión sobre todos, no sólo sobre Estados Unidos. Hay presión sobre la UE y los otros 140 países [involved in negotiations] para llegar a un acuerdo”, dijo.
Y añadió que los negociadores estadounidenses no estarían “perdiendo el tiempo” si no “pensaran que hay una oportunidad de llegar a la meta”.
Manal Corwin, jefe de impuestos de la OCDE, dijo: “El impulso y el impulso para terminar el trabajo persisten. Para poder cumplir, todos deben cumplir”.
Los funcionarios europeos están tratando de convencer a los ministros de finanzas del G20 que se reunirán esta semana en Brasil para que se comprometan con el cronograma de junio. Un borrador del comunicado del G20, visto por el Financial Times, pide “alcanzar un acuerdo oportuno sobre la convención multilateral con miras a firmarla a finales de junio de 2024”. Pero no se incluye la redacción sobre “rápida implementación” solicitada por la UE y Francia. El comunicado está en negociación y aún podría cambiar.
Mientras tanto, desde que se aseguró un papel más importante para la ONU en asuntos tributarios globales debido a las frustraciones en el proceso liderado por la OCDE, las economías en desarrollo están mostrando menos interés en las negociaciones del primer pilar. Esto está socavando el impulso para cumplir el plazo de junio, dijeron personas con conocimiento de las negociaciones.
Brasil, que votó a favor de que la ONU estableciera una convención sobre cooperación fiscal internacional el año pasado, actualmente ocupa la presidencia del G20. Ha invitado a la ONU a presentar los próximos pasos en su agenda fiscal en la reunión de ministros de finanzas del G20 el jueves. También se ha invitado a la OCDE.
La alternativa al marco tributario global podría ser un mosaico de impuestos establecidos por los países de manera independiente, dicen los analistas.
En 2021, varias jurisdicciones acordaron una moratoria sobre los impuestos unilaterales a los servicios digitales, gravámenes que recaerían principalmente en las grandes empresas de tecnología con sede en Estados Unidos, para permitir un acuerdo multilateral, pero estos podrían volver si este último no se materializa.
“La UE debería darle a Estados Unidos un plazo, diciendo que en 2025 Estados Unidos debe cumplir con cualquier administración. Y si no es así, la UE debería implementar un impuesto a los servicios digitales”, dijo Paul Tang, miembro del parlamento europeo de los Países Bajos que trabaja en cuestiones fiscales.
En una señal de esperanza vacilante, el año pasado Canadá siguió adelante con su propio impuesto a los servicios digitales.
Danielle Rolfes, jefa de la práctica tributaria nacional de KPMG en Washington, dijo que era difícil predecir qué podría pasar si el acuerdo fracasaba.
Pero hubo “oposición bipartidista a los impuestos discriminatorios a las empresas estadounidenses”, añadió, en referencia a los impuestos unilaterales a los servicios digitales.
“Ninguna empresa estadounidense quiere estar en una guerra comercial. Se supone que este acuerdo es el mejor camino a seguir”.