Noticia | 31/05/2023 | 15:58
El Proyecto de Ley de Impuestos Mínimos 2024 fue presentado hoy a la Cámara de Representantes. Este proyecto de ley garantiza que las empresas multinacionales y nacionales con una facturación igual o superior a 750 millones de euros paguen siempre al menos el 15% de impuesto efectivo sobre sus beneficios. Holanda está implementando así un acuerdo internacional que se concluyó en octubre de 2021 con 138 países. Esta es una medida importante para combatir la elusión fiscal global. Holanda está liderando el camino en la UE al enviar el proyecto de ley al parlamento hoy.
Las empresas solo pagarán el nuevo impuesto si el grupo al que pertenecen esas empresas en un país paga efectivamente un impuesto a las ganancias demasiado bajo. Esto se determina restando la tasa impositiva efectiva en un país de la tasa impositiva mínima del 15%. La tasa impositiva mínima del 15% es una tasa acordada internacionalmente. El funcionamiento de la medida se ilustra en el siguiente ejemplo:
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La empresa C Co tributa en el país donde está establecida a una tasa efectiva del 10%. La BV, que se encuentra en los Países Bajos, es la madre de este grupo. Esto significa que C Co tiene impuestos bajos y, por lo tanto, se aplica la Ley de impuestos mínimos de 2024. Después de todo, en este ejemplo hay una diferencia positiva del 5 %, es decir, la tasa impositiva mínima del 15 % menos la tasa impositiva efectiva del 10 %. Esto significa que a nivel de la BV se grava un porcentaje del 5% sobre la utilidad de C Co.
Menos turno
Este proyecto de ley reducirá el incentivo para que las empresas transfieran ganancias a estados con impuestos bajos. Además, el proyecto de ley tiene como objetivo establecer un límite inferior a la competencia fiscal entre estados. Esto debería evitar una carrera a la baja en el impuesto a las ganancias y crear un campo de juego más equitativo para las empresas que operan internacionalmente.
Secretario de Estado Van Rij (Finanzas): “Estoy satisfecho con este nuevo paso que conducirá a un enfoque global contra la elusión fiscal. Es una de mis puntas de lanza para combatir la elusión fiscal. Como resultado de la elusión fiscal, los costos de las provisiones generales finalmente recaen sobre los ciudadanos y las empresas que pagan sus impuestos (a tiempo). Eso es injusto, más aún porque aquellos que evaden impuestos se benefician de facilidades financiadas con impuestos”.
Creación
El impuesto mínimo global (Pilar 2) es parte del acuerdo de la OCDE sobre la revisión del sistema fiscal internacional. Ese acuerdo cuenta con el apoyo de 138 países. La Comisión Europea ha propuesto una directiva para implementar este impuesto mínimo en la UE. El 15 de diciembre de 2022, los Estados miembros de la UE llegaron por unanimidad a un acuerdo sobre esta propuesta. La directiva debe transponerse a la legislación nacional antes del 31 de diciembre de 2023. El proyecto de ley de implementación se presentó para consulta pública por Internet en los Países Bajos a finales de 2022. Luego de procesar las respuestas de esta consulta, el proyecto de ley fue elevado al Consejo de Estado para su dictamen.
El proyecto de ley será discutido en la Cámara de Representantes en los próximos meses y luego en el Senado. La entrada en vigor del proyecto de ley está prevista para el 31 de diciembre de 2023. La Administración Tributaria y Aduanera entonces implementará efectivamente la ley. Esto se hace, entre otras cosas, mediante la creación de un equipo de expertos de Pilar 2.