Los subsidios de la administración Biden para las empresas que invierten en tecnologías verdes podrían ser acaparados por gobiernos extranjeros bajo las reglas de impuestos mínimos globales, en una transferencia «masiva» de dólares de impuestos estadounidenses al extranjero, advierte un grupo de multinacionales.
En el verano de 2021, 130 de las principales economías del mundo firmaron un plan para obligar a las empresas multinacionales a pagar una tasa impositiva corporativa mínima global de al menos el 15 por ciento luego de las negociaciones en París en la OCDE.
Pero Global Business Alliance, un grupo comercial de Washington que representa a las multinacionales extranjeras más grandes que invierten en los EE. UU., dice que sus miembros enfrentan una «gran incertidumbre» sobre cómo se tratarán los miles de millones de dólares de los nuevos créditos fiscales de energía limpia de los EE. UU. según los términos del acuerdo de la OCDE. .
La preocupación es que los créditos fiscales de EE. UU. podrían reducir la responsabilidad fiscal de una empresa en EE. UU. a menos del 15 por ciento acordado globalmente, dejando a las corporaciones multinacionales que invierten en EE. UU. expuestas a ser gravadas por jurisdicciones extranjeras como parte de un mecanismo de «impuesto adicional» para aumentar la obligación tributaria al 15 por ciento.
Aunque ningún país ha implementado aún completamente el acuerdo de la OCDE, el Reino Unido, Corea del Sur y Suiza ya han elaborado un proyecto de ley, mientras que los Emiratos Árabes Unidos, Australia, Hong Kong, Nueva Zelanda y Singapur han iniciado consultas sobre las reglas de la OCDE.
“A medida que Europa, Corea y otras naciones avanzan, las empresas estadounidenses han recibido poca orientación y muy pronto podrían descubrir que los incentivos fiscales para invertir aquí se convierten en poco más que una transferencia masiva de impuestos estadounidenses a países extranjeros”, dijo Nancy McLernon, directora de la Alianza Empresarial Global.
Un grupo empresarial separado con sede en Washington dijo que sus empresas miembros también buscaban claridad sobre la interacción de las reglas de la OCDE con los créditos fiscales de la Ley de Reducción de la Inflación.
Anne Gordon, vicepresidenta de política fiscal internacional en el Consejo Nacional de Comercio Exterior, un grupo de cabildeo empresarial de EE. UU., dijo que las empresas miembros del grupo «no se sentían cómodas» con el tema, y que la orientación de la OCDE hasta la fecha no había sido «explícitamente». abordó los créditos verdes estadounidenses.
“Nuestros miembros están tratando de obtener claridad sobre cómo se tratará esto”, dijo Gordon. “Algunos de los que están invirtiendo grandes sumas de dinero están muy preocupados si hacen todas estas inversiones y hacen estas cosas, y luego los créditos no cuentan o reducen su tasa impositiva, y se quedan con el pago de la recarga. impuesto al 15 por ciento.”
El IRA, el proyecto de ley climático insignia de Biden, ofrece cerca de $ 370 mil millones en subsidios para industrias de energía limpia con el objetivo de estimular la inversión del sector privado y potenciar los esfuerzos de descarbonización del país.
Pero la ley involucra tipos novedosos de créditos fiscales, dando a los desarrolladores de proyectos de energía renovable la capacidad de obtener el valor de los créditos fiscales por adelantado vendiéndolos a terceros inversores. No está claro cómo se tratan estos llamados créditos fiscales «transferibles» en los cálculos de impuestos realizados para determinar si una empresa está pagando su impuesto mínimo del 15 por ciento.
Joshua Odintz de Holland & Knight, un profesional de impuestos que trabaja en temas de la OCDE, dijo que había una «pregunta abierta» sobre cómo se verían los créditos fiscales según la guía de impuestos mínimos globales, lo que significa que se podría considerar que algunas empresas que los reciben pagan menos. del 15 por ciento. “Hoy, simplemente no sabemos cómo se tratarán todos los créditos fiscales de IRA”, dijo Odintz.
Los abogados fiscales dicen que los créditos que se ofrecen en la IRA son híbridos de los dos tipos más comunes de crédito fiscal: reembolsable y no reembolsable. Las empresas que reclaman créditos fiscales reembolsables son elegibles para recibir el crédito como un pago en efectivo, incluso si no tienen obligaciones tributarias en el país, mientras que los créditos no reembolsables están disponibles solo como un descuento de una obligación tributaria.
El Tesoro de EE. UU. dijo que «varios créditos verdes» incluidos en la IRA estarían protegidos de acuerdo con la guía de la OCDE publicada recientemente sobre «asociaciones no controladas», mientras que «varios» otros estarían protegidos por la guía existente.
Un funcionario del Tesoro dijo: “[The] El Tesoro continúa trabajando a través del proceso del Marco Inclusivo de la OCDE/G20 para brindar certeza adicional sobre el tratamiento de otros créditos fiscales”.
Aharon Friedman, exasesor fiscal senior del comité de medios y arbitrios de la Cámara de Representantes, dijo que los desacuerdos internacionales sobre qué créditos fiscales eran aceptables y cuáles no crearían una complejidad enloquecedora para las multinacionales y, potencialmente, guerras comerciales.
“No es solo una cuestión técnica relativamente limitada de si este crédito fiscal en particular cumple con las pautas de la OCDE. Es más una cuestión de quién tiene soberanía para promulgar la ley tributaria”, dijo.
“La OCDE acaba de emitir una guía. ¿Es esto ahora el derecho internacional? En los EE. UU., una ley debe ser aprobada por el Congreso y firmada por el presidente o el Tesoro debe seguir un procedimiento administrativo. No puede simplemente sorprender a la gente emitiendo una guía y diciendo que esto es ley”.
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