• El donante continúa recibiendo los ingresos
• Escritura de donación de gran importancia
Una forma útil de ahorrar en impuestos y protegerse al mismo tiempo puede ser el concepto de usufructo. Es el derecho inalienable y hereditario de disfrutar de una cosa o de un derecho. Esto se usa más comúnmente en bienes raíces: por ejemplo, a menudo sucede que los padres transfieren su casa a sus hijos, pero al hacerlo se otorgan a sí mismos un derecho de residencia de por vida.
depósito de usufructo
Sin embargo, es mucho menos conocido que existe un modelo similar para los valores: en el caso de un depósito de usufructo, la propiedad del depósito se transfiere inmediatamente al receptor, pero el donante se reserva el derecho de utilizar los ingresos, como los dividendos. o interés, durante su vida.
El impuesto sobre donaciones también se debe a dicha transferencia de propiedad, pero la oficina de impuestos debe deducir el valor del usufructo del valor imponible de la donación. Este valor de usufructo se determina mediante una fórmula de cálculo especial, que tiene en cuenta, entre otras cosas, la edad del donante y la vida útil esperada. Como resultado, se reduce el monto del impuesto sobre donaciones adeudado.
Es ventajoso que la transmisión tenga lugar en una etapa temprana, cuando la expectativa de vida es aún estadísticamente alta. Por un lado, esto aumenta el valor del usufructo y, por otro lado, las exenciones fiscales, que se renuevan cada diez años, pueden luego ser utilizadas repetidamente.
Soporte profesional
El alcance exacto del ahorro fiscal depende no solo de la edad del donante, sino también de toda una serie de otros factores, como la desgravación fiscal y la tasa impositiva del receptor. Por lo tanto, también debe involucrar a un asesor fiscal al configurar una cuenta de custodia de usufructo.
contrato de donación
También es recomendable redactar un acuerdo de donación. Entonces se puede acordar, por ejemplo, que el receptor no puede vender los valores transferidos sin el consentimiento del donante, de lo contrario se perderían las entradas futuras de la cuenta de custodia.
Además, en este contrato también se puede anclar un derecho de desistimiento. Por ejemplo, podría acordarse que si el destinatario se vuelve adicto a las drogas o al juego, el depósito puede ser reclamado.
Además, un acuerdo de regalo también ayuda a informar a la oficina de impuestos. En principio, las donaciones deben ser comunicadas por ambas partes en un plazo de tres meses. En este caso, el contrato de donación suele presentarse junto con una previsión de rendimiento para que la reserva de usufructo pueda compensarse correctamente.
Redacción finanzen.net
Fuentes de imagen: tsyhun/shutterstock.com, Gorodenkoff/Shutterstock.com
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