La decisión de estudiar a tiempo parcial o a tiempo completo no solo afecta la vida cotidiana, sino que también tiene un impacto significativo en el tratamiento fiscal de los costos del estudio. En particular, la deducibilidad de los gastos de viaje y la clasificación de los costos de capacitación, ya que los costos publicitarios o los gastos especiales dependen del tipo de estudio.
Diferente tratamiento fiscal de los estudios a tiempo parcial y a tiempo completo
El tipo de estudio determina el alcance y en qué condiciones se pueden afirmar los costos de estudio para fines fiscales. Una característica de distinción central es el esfuerzo de tiempo requerido para estudiar.
Estudios en parte de tiempo: los estudiantes que estudian en parte a tiempo generalmente invierten menos de 20 horas a la semana en sus estudios. Este puede ser el caso, por ejemplo, si el estudio se completa en parte. En tales casos, los costos de viaje para las instituciones educativas pueden deducirse como costos publicitarios en el monto real. Esto significa que tanto el viaje de respaldo como de regreso se pueden aplicar con 0.30 euros por kilómetro. Esta regulación fue confirmada por una sentencia del Tribunal Federal de Finanzas (BFH), en el que se decidió que los costos de viaje reales son deducibles como costos publicitarios en caso de un curso de tiempo parcial.
Estudios a tiempo completo: en el caso de los estudios a tiempo completo, que generalmente requieren un tiempo semanal de más de 20 horas, se aplican otras regulaciones fiscales. Aquí, la institución educativa se considera el primer lugar de trabajo, por lo que los costos de viaje solo se tienen en cuenta en forma de tarifa plana de distancia. Esto significa que solo la ruta simple entre el apartamento y el lugar de estudio se puede establecer en 0.30 euros por kilómetro.
Deducción de costos de estudio: costos publicitarios versus gastos especiales
Otro aspecto importante en el tratamiento fiscal de los costos del estudio es la distinción entre costos publicitarios y gastos especiales. Esta diferenciación depende en gran medida de si es un primer o segundo grado.
Everysteicht: los costos que se incurren como parte de un primer grado se pueden deducir como gastos especiales hasta un monto máximo de 6,000 euros por año. Sin embargo, los gastos especiales solo se pueden afirmar impuestos en el año en que realmente han sido incurridos. No es posible una presentación de pérdidas en años futuros.
Segundo grado: si se trata de un segundo grado, los costos incurridos pueden deducirse como costos publicitarios indefinidamente. Esto ofrece la ventaja de que una presentación de pérdidas es posible. Esto significa que las pérdidas que surgen durante sus estudios se pueden presentar en años posteriores y cobradas de ingresos futuros.
Efectos prácticos para los estudiantes
Las regulaciones fiscales tienen efectos concretos en la situación financiera de los estudiantes:
Los estudiantes a tiempo parcial se benefician de la posibilidad de deducir mayores costos de viaje que los costos publicitarios, lo que puede conducir a una notable desgravación fiscal en particular cuando viaja a la institución educativa.
Los estudiantes de tiempo completo deben tener en cuenta que solo pueden comenzar la tarifa plana de distancia para sus viajes, lo que conduce a una desgravación fiscal más baja.
Los estudiantes en primer grado deben tener en cuenta que solo pueden deducir sus costos de capacitación hasta una cierta cantidad y sin la posibilidad de la presentación de pérdidas.
Los estudiantes en los segundos estudios tienen la ventaja de poder deducir sus costos ilimitados como costos publicitarios y poder presentar pérdidas en los años futuros.
D. Maier / Redaktion Finanzen.net
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