La maniobra de 28 mil millones que recibió luz verde de la Cámara y que ahora navega hacia la aprobación definitiva por el Senado (prevista para el 28 de diciembre) se inspira ciertamente en la máxima prudencia en materia de finanzas públicas, pero prevé al mismo tiempo importantes innovaciones. , en parte ya presente en el texto original aprobado por el Consejo de Ministros el pasado 15 de octubre, en parte introducido durante el examen de la Comisión de Presupuesto de la Cámara y luego aplicado por la cámara. Noticias que conciernen tanto a las familias como a las empresas, y al mundo del trabajo por cuenta ajena y autónoma.
Recortar la cuña fiscal y el Irpef a tres tipos
Hasta 17.600 millones serán absorbidos por la confirmación de las dos medidas ya en vigor que ahora pasan a ser estructurales: la reducción de la cuña fiscal y el Irpef a tres tipos. La novedad respecto a la formulación actual es la reducción de la cuña fiscal. se beneficia de los empleados con ingresos hasta 20 mil euros mediante el reconocimiento de una bonificación, mientras que para ingresos hasta 40 mil euros se actúa mediante una deducción, que por tanto tiene carácter exclusivamente fiscal, con decalaje. La prestación afectará a 1,3 millones de trabajadores más que el año pasado porque hasta ahora el umbral de ingresos sólo se aplicaba hasta 35.000 euros. En lo que respecta al Irpef, se prevé la estabilización de los tipos en tres tramos, el 23% para rentas hasta 28 mil, el 35% para rentas superiores a 28 mil euros y hasta 50 mil y el 43% para rentas superiores a 50 mil euros. . Los recargos autonómicos y locales, que pesan mucho en el saldo final, seguirán aplicándose a los cuatro tramos antiguos hasta 2027. Sin embargo, se ha pospuesto el nuevo recorte del 35 al 33% del tipo, que afecta principalmente a la clase media. Para los empleados del sector público, también observamos el efecto de la financiación de dos rondas contractuales iniciadas con los 1.500 millones asignados para 2025 (20.000 millones para 2030).
El impacto de las nuevas deducciones y medidas para la familia
Las deducciones cambian, con un endurecimiento para las rentas superiores a 75 mil euros. Existe una cláusula de salvaguardia que, además de los gastos sanitarios, ahora también se extiende a las deducciones por inversiones en empresas emergentes y PYME innovadoras. Hay dos clases de ingresos sobre las que se aplicará la nueva limitación de gastos deducibles: de 75.001 a 100 mil euros y de 100.001. En el primer tramo, el límite máximo de gastos deducibles puede alcanzar un máximo de 14 mil euros. En la segunda franja el límite máximo será de 8 mil euros. Para incentivar la natalidad llega también el “bono por nuevo nacimiento”, un pago único de 1.000 euros por cada recién nacido en hogares con ISEE inferior a 40.000 euros. El bono guardería se extiende a todos y se hace estructural (nuevamente para el ISEE hasta 40 mil euros). El permiso parental se amplía al 80%, durante tres meses en lugar de los dos actuales. Llega el fondo “Dote Familiar” para las actividades extraescolares de jóvenes de 6 a 14 años de familias con ISEE de hasta 15 mil euros. Recursos también para apoyar a los pobres y para compras con la tarjeta “Dedicada a ti”.
Recompensas IRES a empresas que reinviertan
Es la principal innovación introducida durante el examen de la Sala. El IRES pasa del 24 al 20% para las empresas que reserven al menos el 80% de los beneficios de 2024 y reinviertan al menos el 30% de ellos en la empresa (y nada menos que el 24% de los beneficios de 2023). Sin embargo, hay condiciones que deben respetarse. En primer lugar, la inversión mínima debe ser de 20.000 euros y realizarse en Italia antes de finales de 2025. Desde el punto de vista del empleo, las empresas, que no deben haber recurrido a indemnizaciones por despido, deberán mantener o aumentar la media número de trabajadores empleados en el trienio anterior y realizar nuevas contrataciones permanentes que incrementen la plantilla en al menos un 1% (con un mínimo de una unidad para aquellos con pocos empleados). Están llegando cambios al plan Transición 4.0: se introduce un mecanismo “tap” para cerrar el acceso a los créditos fiscales cuando se supere un techo fijado en 2.200 millones. Sin embargo, las inversiones (realizadas en 2025 con fecha límite el 30 de junio de 2026) se reservan si se “reservan” con un depósito de al menos el 20% antes de la fecha de publicación de la ley de presupuesto. La Transición 5.0 también cambia, aumentando hasta el 45% el porcentaje para inversiones entre 2,5 y 10 millones. Y se refuerza el alivio para la compra de paneles fotovoltaicos. Sin embargo, se salta la prórroga para la conclusión de las inversiones del 31 de diciembre de 2025 al 30 de abril de 2026.
Impuesto único y otras medidas fiscales
El umbral de entrada en el Impuesto Único para asalariados y pensionistas sube de 30 mil a 35 mil euros. Con una modificación realizada por el Gobierno, el límite de los ingresos procedentes del trabajo o de las pensiones se fija en 35.000 euros, más allá del cual no es posible acceder al impuesto único del 15% o del 5% para nuevas actividades. El impuesto web sólo se aplicará a las grandes empresas con ingresos superiores a 750 millones, el impuesto a las criptomonedas se mantiene en el 26%. Los impuestos sobre los juegos y las apuestas están aumentando. Se prorroga por tres años el aumento del coste permitido como deducción para las nuevas contrataciones, equivalente al 20%, aumentado al 30% para jóvenes y mujeres. Se refinancia Nuova Sabatini y se prorroga hasta 2025 el crédito fiscal para las inversiones en la ZEE del Sur. También se ha prorrogado por tres años (del 10% al 5%) la desgravación fiscal de las bonificaciones de productividad. El límite máximo de las prestaciones sociales se eleva a 1.000 euros para todos y 2.000 para quienes tienen hijos. Incremento de importes para las nuevas contrataciones que acepten desplazarse a más de 100 kilómetros de su domicilio. El límite de exención de impuestos para las propinas que los camareros reciben de los clientes sube del 25 al 30%. Llega la ampliación del fondo de garantía para pymes. También está previsto un fondo de 3 millones en 3 años para apoyar a las empresas relacionadas con Ilva. Está llegando un fondo ad hoc de 70 millones para financiar la participación de los trabajadores en la gestión y en los beneficios. El fondo para las familias de las víctimas de accidentes laborales está aumentando y también se están tomando medidas enérgicas contra los abusos de Naspi. 5% de impuesto único para las horas extras de las enfermeras.
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