Una gigantesca evasión fiscal en las ventas en línea de bienes producidos en el extranjero, especialmente ropa y electrónica, fue descubierta por la Policía Financiera de Pescara que, al final de una larga investigación «digital», identificó 850 empresas con deudas de más de 300 millones de IVA no pagado. al tesoro italiano.
La investigación, que se refiere a los años 2017 y 2018, cuando la normativa fiscal aún no había registrado el endurecimiento de la Unión, reveló más de 1.300 millones de euros de transacciones realizadas a través de mercados completamente negros, sobre un total de 2.500 empresas sometidas a radiografías y reconstruyendo las ventas. por más de 3 mil millones de euros. Los controles cruzados realizados por Fiamme Gialle, que pudieron basarse en los datos de las transacciones facilitados por los propios mercados en comparación con las bases de datos de la administración, han demostrado que un tercio de los operadores que cometieron fraude contra la ley (850 de 2.500) generaron en dos años el 47% de las ventas totales (1.300 millones de 3.000 millones en total), con el doble perjuicio tanto para las autoridades fiscales (el IVA no pagado) como para los competidores que habían pagado regularmente los impuestos en Italia (y por tanto repercutiendo el mayor costo de los productos).
En el negocio ilícito participaron empresas de diversas nacionalidades no sólo en la UE (Francia, Alemania, España, Portugal, Polonia, Austria, Suecia, Estonia, Lituania) sino también en EE.UU., Reino Unido, Canadá y, sobre todo, China.
La investigación de la Fiamme Gialle de Pescara se centró en el análisis de los datos relativos a las ventas en línea cruzados con la información proporcionada por los administradores de los sitios de comercio electrónico, datos luego comparados con las bases de datos utilizadas por el Cuerpo a partir de las cuales es posible Identificar la identificación fiscal y ubicación de los contribuyentes, cuando exista. Las sospechas se confirmaron cuando no se encontraron rastros fiscales de 850 operadores muy activos en Italia, que habían evitado cuidadosamente abrir un número de IVA aquí, a pesar de las leyes vigentes en los dos años en disputa.
La legislación vigente entonces -y modificada en 2021- en el caso de las ventas a distancia a través del comercio electrónico a consumidores privados (B2C) preveía que el impuesto lo pagaría directamente el operador comercial en el Estado miembro de destino de los bienes. pero sólo si la facturación anual supera los 35.000 euros.
Por lo tanto, las ventas realizadas en el marco del comercio electrónico por el sujeto pasivo establecido en otro Estado miembro a un consumidor italiano sólo se consideran entregas imponibles en Italia si el vendedor ha superado el umbral de 35.000 euros de ventas en el ejercicio actual o anterior. año natural (umbral rebajado con el tiempo hasta los 10.000 euros actuales). Al superar el umbral, el vendedor debía designar un representante fiscal o proceder a la identificación directa en Italia para cumplir con sus obligaciones en materia de IVA frente al fisco italiano. En ambos casos, el cumplimiento de la obligación tributaria requiere que se cumplan todas las obligaciones relativas a la aplicación del impuesto (documentación, registro, declaración y pago de impuestos), que normalmente se esperan de un contribuyente.